ทำความรู้จัก ภ.ง.ด 94. คืออะไร? ใครมีหน้าที่ยื่นภาษี ภ.ง.ด. 94

Table of Contents

ทุกคนที่มีรายได้ต่างต้องทำหน้าที่เสียภาษีในแต่ละปี เพื่อให้รัฐนำภาษีไปใช้ในการบริหารและพัฒนาประเทศ แน่นอนว่าภาษีได้แบ่งแยกหลากหลายประเภท ซึ่งภาษีนั้นมักทำให้หลายคนรู้สึกสับสนและยากที่จะเข้าใจ เวลาที่มีคนพูดถึงภาษี “ภ.ง.ด. 94” หลายคนคิดว่า ภ.ง.ด. 94 คืออะไร? และใครคือผู้ที่ต้องยื่นภาษีประเภทนี้? ในบทความนี้ เราจะพาคุณไปทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีภ.ง.ด. 94 และผู้ที่ต้องยื่นภาษีประเภทนี้กัน

ภ.ง.ด. 94 คืออะไร?

ภ.ง.ด. 94 คือ การยื่นภาษีรายได้ครึ่งปี ตามกฎหมายระบุไว้ว่า ผู้ที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) – 40 (8) สำหรับทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล (บริษัทหรือห้างหุ้นส่วน) ถ้ามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรอบครึ่งปีแรก ระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน รายได้ที่ต้องคำนวณภาษีคือรายได้ที่เกินจาก 60,000 บาท (สำหรับบุคคลธรรมดาที่ยังไม่สมรส) หรือเกิน 120,000 บาท (สำหรับบุคคลที่สมรสแล้ว) ก็จะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 โดยรายได้นี้ไม่รวมรายได้จากงานประจำที่ได้รับเงินเดือนที่จ่ายภาษีอยู่แล้วจากที่ทำงาน

แล้วเงินได้ตามมาตรา 40 (5) – 40 (8) คืออะไร? เกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด. 94 อย่างไร? ซึ่งโดยปกติแล้ว ผู้ที่ทำงานประจำ หรือมีเงินเดือนประจำอยู่แล้ว จะคุ้นชินกับภาษี ภ.ง.ด. 90 หรือภ.ง.ด. 91 แต่ ภ.ง.ด. 94 คือรายได้ที่มาจากการค้าขายออนไลน์ ปล่อยเช่าทรัพย์สิน ประกอบอาชีพอิสระ (Freelancer) แม้แต่ Youtuber ก็เช่นกัน หากใครที่เข้าข่ายบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ดังกล่าว จะต้องทำการยื่นภาษี ภ.ง.ด.94 ให้ถูกต้องและตามระยะเวลาที่กำหนด

วิธีคำนวณ ภ.ง.ด. 94

เมื่อรู้จักภาษี ภ.ง.ด. 94 คืออะไรแล้ว ต่อไปมาดูวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีกันบ้าง โดยหลัก ๆ จะคำนวณได้ 2 วิธี คือ

การหักตามจริง: วิธีนี้จะเหมาะสมกับผู้ที่มีค่าใช้จ่ายที่สูง สามารถนำมาหักค่าลดหย่อนในการคำนวณภาษี ซึ่งจะต้องมีหลักฐานของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องที่สามารถนำมาแสดงแก่กรมสรรพากรได้
แบบเหมา 60% วิธีนี้เหมาะสมกับผู้ที่มีค่าใช้จ่ายที่ต่ำ หรือไม่มีหลักฐานของค่าใช้จ่าย เนื่องจากไม่ต้องแสดงหลักฐานใด ๆ และสามารถหักลดหย่อนได้ถึง 60% จากรายได้ทั้งหมด

นอกจากนี้การคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายในแบบ ภ.ง.ด. 94 มีขั้นตอนหลัก ๆ ดังนี้

รวมรายได้: ให้คำนวณรวมรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในรอบครึ่งปี (มกราคม – มิถุนายน) รวมทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็น เงินเดือน, ค่าจ้าง, ค่าธรรมเนียม, รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ, ดอกเบี้ยที่ได้รับ, รายได้จากการเช่า, รายได้จากการขายทรัพย์สิน, รายได้จากการลงทุน, และอื่น ๆ
ลดหย่อน: คำนวณรายการที่สามารถลดหย่อนภาษีได้ โดยต้องเป็นรายการที่กฎหมายภาษีอนุญาต ได้แก่ ค่าใช้จ่ายตามจริง, ค่าเสื่อมราคา, ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล, ค่าประกัน และค่าลดหย่อนอื่น ๆ ตามกฎหมายที่กำหนด
คำนวณภาษี: เมื่อได้รายได้สุทธิ (รายได้ทั้งหมด – รายการที่ลดหย่อนภาษี) นำมาคูณด้วยอัตราภาษีที่กำหนดตามช่วงรายได้
คำนวณภาษีที่ต้องจ่าย: หากมีภาษีที่เรียกเก็บไว้แล้วในรอบครึ่งปี (เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) นำมาลบออกจากภาษีที่คำนวณได้ จะได้ภาษีที่ต้องจ่ายหรือที่ต้องได้คืน

อย่างไรก็ตาม การคำนวณภาษีอาจมีความซับซ้อนและต้องมีความรู้เกี่ยวกับรายละเอียดทางภาษี ซึ่งคุณสามารถดูแนวทางจากผู้เชี่ยวชาญภาษีหรือนักบัญชีที่มีประสบการณ์ สามารถช่วยให้คุณภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย

วิธีเตรียมตัวในการยื่น ภ.ง.ด 94

หลังจากที่เรารู้ว่าภ.ง.ด 94 คืออะไร และเรามีหน้าที่ต้องยื่นภาษีบุคคลครึ่งปีแล้ว รวมถึงการคำนวณภาษีเบื้องต้น ต่อไปคือสิ่งที่เราต้องเตรียมตัวต่อ เพื่อไปยื่นภาษี ภ.ง.ด 94 ให้ถูกต้องและไม่มีปัญหาเกิดขึ้นในภายหลัง

กรอกข้อมูลรายได้ทั้งหมด: ให้คุณเขียนรายละเอียดของรายได้ทั้งหมดที่คุณได้รับในครึ่งปี เช่น รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ, รายได้จากดอกเบี้ยเงินฝาก, รายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ และอื่น ๆ
คำนวณค่าใช้จ่าย: หากคุณเลือกวิธีการหักค่าใช้จ่ายตามจริง คุณจะต้องเก็บหลักฐานของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด หรือถ้าคุณเลือกวิธีการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา คุณต้องคำนวณเงินที่จะหักลดหย่อนได้ 60% จากรายได้ของคุณ
เอกสารหลักฐานต่าง ๆ: คุณจำเป็นต้องมีเอกสาร ตามที่กรมสรรพากรกำหนด รวมถึงใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับค่าใช้จ่าย, และอื่น ๆ เพื่อใช้นำไปเป็นหลักฐานในการยื่นภาษี
ทำความเข้าใจวิธีการยื่นภาษี: สามารถยื่นภาษีภ.ง.ด 94 ผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร ซึ่งกรณีที่ยื่นออนไลน์ จำเป็นต้องใช้ข้อมูลผู้ใช้งานและรหัสผ่าน หรือจะเดินทางไปยื่นที่สำนักงานสรรพากรก็ได้เช่นกัน

โดยปกติระยะเวลาที่กำหนดในการยื่นภาษีภ.ง.ด.94 สามารถยื่นได้ไม่เกินวันที่ 31 สิงหาคมของทุกปี แต่สำหรับปี 2566 สามารถยื่นแบบรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี ตามแบบ ภ.ง.ด. 94 ได้ถึงวันที่ 2 ตุลาคม 2566 และต้องแสดงรายได้ตั้งแต่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน 2566 หากไม่ยื่นภาษีในระยะเวลาที่กำหนด อาจจะต้องเสียค่าปรับตามอัตราที่กฎหมายกำหนด และค่าเบี้ยปรับจากการชำระภาษีล่าช้า รวมไปถึงอาจทำให้มีประวัติกับทางกรมสรรพากรไม่ดี เนื่องจากชำระภาษีไม่ตรงเวลานั่นเอง

บทสรุป

หากใครที่ยังคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีไม่เป็น หรืออ่านบทความเรื่องนี้แล้วยังไม่เข้าใจ คุณอาจจะต้องพึ่งพาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี หรือนักบัญชี เพื่อช่วยคำนวณภาษีให้กับคุณ และวิธียื่นภาษีได้ถูกต้อง สามารถใช้บริการเหล่าผู้เชี่ยวชาญจาก Fastwork โดยที่คุณสามารถเลือกได้เลยว่า จะใช้บริการกับคนไหน และเจรจาต่อรองราคาได้ตามที่ต้องการ นอกจากนี้ผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้จะช่วยวางแผนเรื่องภาษีได้อย่างถูกต้องอีกด้วย

แหล่งที่มา